《个人养老金税收优惠介绍》

 2025-09-04

1、个人养老金税收优惠政策介绍

2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。

个人养老金的税收优惠政策采取国际通行的税收递延模式，即缴费环节可在个人所得税前扣除、投资环节投资收益暂不征税、领取环节按照优惠税率征收。

ü  在缴费环节，个人向个人养老金资金账户缴费，按照1.2万元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；

注：参加个人养老金当期可抵扣多少税款取决于个人适用的最高超额累进税率档次。

ü  在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

ü  在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得或经营所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

注：

1） 上表中金额是按照一个自然年度计算，单位：人民币（元）；

2） 上表中的“应纳税所得额”是指适用综合所得且减除缴存的养老金后的应纳税所得额。

3） 上表中的领取时对应1.2万应缴税额（3%），未包含投资收益。

2、如何享受个人养老金税收优惠政策？

开通个人养老金资金账户，并缴存资金到账户中，每年最高1.2万元缴存额度；在掌上12333APP或在开立个人养老金账户的商业银行等开具个人养老金缴费凭证；打开个人所得税APP，扫码录入缴费凭证，按操作指引依次完成，即可完成个人养老金扣除信息录入。