《一文读懂个人养老金》

 2025-09-04

2022年4月，国务院办公厅印发了《关于推动个人养老金发展的意见》（【国办发2022】7号）。10月26日人力资源社会保障部等五部门联合印发《个人养老金实施办法》。2024年12月10日人力资源社会保障部等五部门联合印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》。2025年07月13日人力资源社会保障部等五部门联合印发《关于领取个人养老金有关问题的通知》，不断推出的重磅政策，引发了全民对个人养老金的关注。

 

1、 什么是个人养老金？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

ü  实行个人账户制

ü  缴费完全由参加人个人承担

ü  自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债、特定养老储蓄、指数基金等金融产品（统称个人养老金产品），实行完全积累

ü  按照国家有关规定享受税收优惠政策

 

2、 谁能参加个人养老金？

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者均可以参加个人养老金制度。

 

以下人群可以重点参与：

ü  期望获得更多税收优惠的人群：收入为经营所得及全年综合所得应纳税所得额在扣除向个人养老金资金账户的缴费前（额度为1.2万元/年）超过3.6万元，参与后可以享受到一定的税收优惠；

ü  期望积极提升养老金替代率的人群：期望提高退休生活保障水平，让老年生活更有保障。

ü  希望实现长期储备目标：参与后专款专用，让老年生活更有保障。

 

3、 如何参加个人养老金？

个人养老金实行个人账户制度，自愿参加，缴费完全由参加人承担，实行完全积累。

参加人应当开通个人养老金账户和个人养老金资金账户。

通过本人唯一的个人养老金资金账户，在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道购买金融产品，并承担相应的风险。

 

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴纳、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

 

参加人在符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

 

个人养老金账户和个人养老金资金账户都是唯一的，且互相对应，通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。

 

4、 参加个人养老金有哪些好处？

1）个人养老补充：我国养老保障体系分为“三支柱”。第一支柱为基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，由国家主导，立足于保基本。第二支柱包括企业年金和职业年金，由用人单位主导，主要发挥补充作用。第三支柱包括个人养老金和个人商业养老金融，由个人主导。其中，个人养老金是国家关于养老保险第三支柱的制度性安排。个人养老金制度推出是为了满足人民多层次多样化养老保障需求，有利于在基本养老保险和企业年金、职业年金基础上，再增加一份积累，让老年生活更有保障。

2）税收优惠：参加人每个自然年可在1.2万元的额度内向个人养老金资金账户缴存资金，缴存金额可在综合所得或经营所得中扣除，参加人可根据实际缴存资金规模享受对应额度的税收递延优惠，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。

 

5、 个人养老金缴存额度？

每年缴存个人养老金额度上限为1.2万元；参加人每年可在1.2万元的额度内向个人养老金资金账户缴存资金；

 

人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限；

 

缴存方式灵活，参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

 

6、 个人养老金如何领取？

个人养老金资金账户封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。

 

参加人达到下列条件之一的，可以领取个人养老金：

（一）达到领取基本养老金年龄；

（二）完全丧失劳动能力；

（三）出国（境）定居；

（四）申请领取个人养老金之日前12个月内，本人或配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过本省（自治区、直辖市）上一年度居民人均可支配收入的；

（五）申请领取个人养老金之日前2年内，领取失业保险金累计达到12个月的；

（六）正在领取城乡最低生活保障金的。

参加人死亡的，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

 

参加人可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，并根据需要变更领取方式。领取时，由商业银行核验并完成个人所得税代扣后，将资金划至参加人社会保障卡银行账户。

参加人按月领取时，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止；或者按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。参加人选取分次领取的，应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止。

 

参加人使用个人养老金资金账户购买符合规定的商业养老保险的，保险公司按照合同约定的因参加人死亡、全残、达到失能或护理状态而支付的保险赔款，不返回参加人个人养老金资金账户。

 

7、 个人养老金可以选择哪些金融产品

参加人可将个人养老金账户资金投资于符合规定的储蓄、理财、保险、基金等个人养老金产品，自主决定投资金额、产品组合等投资计划，实现资产积累和增值。

 

8、 个人养老金实施范围？

2024年12月，人力资源社会保障部等五部门联合印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》，扩大个人养老金实施范围。

 

（一）实施时间。自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。

 

（二）参加方式。参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。参加人每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。

 

（三）扩大税收优惠政策实施范围。个人养老金税收优惠政策的实施范围从先行城市（地区）同步扩大到全国。各相关部门要密切配合，落实落细税收优惠政策，充分发挥政策激励作用。