一文读懂个人养老金
2023-03-23
2022 年 4 月，国务院办公厅印发了《关于推动个人养老金发展的意见》（【国办发 2022】7号）。10 月 26 日人力资源社会保障部等五部门联合印发《个人养老金实施办法》。不断推出的重磅政策，引发了全民对个人养老金的关注。
1、什么是个人养老金？
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。
- ·实行个人账户制
- ·缴费完全由参加人个人承担
- ·自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（统称个人养老金产品），实行完全积累
- ·按照国家有关规定享受税收优惠政策
2、谁能参加个人养老金？
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者均可以参加个人养老金制度。
以下人群可以重点参与：
- ·期望获得更多税收优惠的人群：收入为经营所得及全年综合所得应纳税所得额在扣除向个人养老金资金账户的缴费前（额度为 1.2 万元/年）超过 3.6 万元，参与后可以享受到一定的税收优惠；
- ·期望积极提升养老金替代率的人群：期望提高退休生活保障水平，让老年生活更有保障。
- ·希望实现长期储备目标：参与后专款专用，让老年生活更有保障。
3、如何参加个人养老金？
个人养老金实行个人账户制度，自愿参加，缴费完全由参加人承担，实行完全积累。参加人应当开通个人养老金账户和个人养老金资金账户。
通过本人唯一的个人养老金资金账户，在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道购买金融产品，并承担相应的风险。
个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴纳、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、
享受税收优惠政策的基础。
参加人在符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。
个人养老金账户和个人养老金资金账户都是唯一的，且互相对应，通过商业银行渠道， 可以一次性开立这两个账户。参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。
4、参加个人养老金有哪些好处？
1） 个人养老补充：我国养老保障体系分为“三支柱”。第一支柱为基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，由国家主导，立足于保基本。第二支柱包括企业年金和职业年金，由用人单位主导，主要发挥补充作用。第三支柱包括个人养老金和个人商业养老金融，由个人主导。其中，个人养老金是国家关于养老保险第三支柱的制度性安排。个人养老金制度推出是为了满足人民多层次多样化养老保障需求， 有利于在基本养老保险和企业年金、职业年金基础上，再增加一份积累，让老年生活更有保障。
2） 税收优惠：参加人每个自然年可在 1.2 万元的额度内向个人养老金资金账户缴存资金，缴存金额可在综合所得或经营所得中扣除，参加人可根据实际缴存资金规模享受对应额度的税收递延优惠，领取阶段领取的个人养老金单独按照 3%的税率缴纳个人所得税。
5、个人养老金缴存额度？
每年缴存个人养老金额度上限为 1.2 万元；参加人每年可在 1.2 万元的额度内向个人养老金资金账户缴存资金；
人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限；
缴存方式灵活，参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
6、个人养老金如何领取？
个人养老金资金账户封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。
参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。领取时，由商业银行核验并完成个人所得税代扣后，将资金划至参加人社会保障卡银行账户。
参加人按月领取时，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止；或者按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。参加人选取分次领取的，应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止。
参加人身故的，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
参加人使用个人养老金资金账户购买符合规定的商业养老保险的，保险公司按照合同约定的因参加人死亡、全残、达到失能或护理状态而支付的保险赔款，不返回参加人个人养老金资金账户。
7、个人养老金可以选择哪些金融产品
参加人可将个人养老金账户资金投资于符合规定的储蓄、理财、保险、基金等个人养老金产品，自主决定投资金额、产品组合等投资计划，实现资产积累和增值。
8、个人养老金试点城市有哪些？试点和非试点城市都可以开户吗？
2022 年 11 月，人力资源社会保障部会同财政部和国家税务总局印发《人力资源社会保障部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于公布个人养老金先行城市的通知》， 公布了 36 个先行城市（地区）名单，个人养老金制度开始在先行城市（地区）实施。
《通知》明确，先行城市（地区）符合条件的群众可自愿参加个人养老金。按照个人养老金制度规定，参加人需要开立个人养老金账户和个人养老金资金账户，根据个人意愿购买相关金融产品。可以在国家社会保险公共服务平台和相关金融行业平台查询参与个人养老金的金融机构及金融产品名单。